个人和家庭财务管理概述

发布于:2021-10-27 00:43:21

个人和家庭财务管理 —个人与家庭特点与原则 个人与家庭财务管理的独特性 需要从实际应用出发 管理原则和方法适当简化 第一节 个人和家庭财务管理 —个人与家庭特点与原则 信息不必对外公开,仅供家庭成员使用 不受国家会计制度和会计准则约束 资产负债表和损益表不要求严格对应 采用收付实现制,而非权责发生制 不必计列折旧 不进行费用支出的资本化 不计提资产减值准备 家庭财务分析的基本概念 ? 会计的概念、对象、职能 ? 会计要素、会计科目、会计等式 ? 资产、负债、所有者权益(净值) ? 收入、费用(支出)、利润(储蓄) ? 财务报表概述 ? 流量与存量 ? 权责发生制与收付实现制 3? 成本价值与市场价值 会计的概念、对象、职能 ? 会计:以货币为计量单位,反映和监督 一个主体的经济活动。 ? 会计的对象:该主体的经济活动。 ? 会计的职能: 1、会计核算。对主体的经济活动进行记 录和报告,为各有关方面提供会计信息。 4 会计要素、会计科目、会计等式 ? 会计要素:对会计对象进行的基本分类。 ? 会计要素分为六大类:资产、负债、所 有者权益(净值);收入、费用(支 出)、利润(储蓄)。 ? 会计科目:对会计要素的具体内容进行 分类的项目,会计科目可分为资产类、 负债类、所有者权益类、损益类等科目。 ? 会计等式: 5 资产=负债+所有者权益(净值) 资产、负债、所有者权益(净值) ? 资产、负债和所有者权益(净值)三项 会计要素反映主体的财务状况。 ? 资产:主体过去的交易或活动形成的由 主体拥有或者控制的会给主体带来效用 或将来的利益的财产或资源。 ? 负债:主体过去的交易或活动形成的主 体在将来的付款义务。 ? 所有者权益(净值):资产扣除负债后 6 由所有者享有的剩余权益。 收入、费用、利润(储蓄) ? 收入、费用(支出)和利润(储蓄)三 项会计要素反映主体的经营成果 ? 收入:主体在期间获得的经济利益流入 ? 支出(费用):主体在期间发生的经济利 益流出 7 财务报表 ? 财务报表:对主体财务状况、经营成果和现 金流量的结构性表述,目的是向财务报表使 用者提供有关会计信息,以帮助财务报表使 用者了解主体的有关状况,并作出相应决策。 ? 财务报表可以包括资产负债表、利润表、 现金流量表以及附注等,分别从不同角度反 映主体的财务状况、经营成果和现金流量: 资产负债表反映主体在某一特定日期所拥有的资产、需 偿还的债务以及所有者拥有的净资产情况; 利润表反映主体在一定期间的经营成果; 8 现金流量表反映主体在一定期间现金和现金等价物流入 本期收入 现金流入 流量与存量 本期收入-本期支出=本期储蓄=净值增加额 期初净值 收入和支出是流量的概念 资产和负债是存量的概念 9 本期支出 现金流出 权责发生制与收付实现制 权责 发生制 收付 实现制 10 权责发生制以权利或义务的发生作为记账标准。 凡是应属于本期的收入和费用,无论有无收到和 支付现金,都应记入本期的收入和费用;凡是不 属于本期的收入和费用,即使现金在本期收付, 也不应记入本期的收入和费用。 企业会计多采用应计基础。 信用卡刷卡时就记支出。 收付实现制以收到或支付现金作为记账标准。 凡是本期收到的现金收入和支付的现金费用,都 应记入本期的收入和费用。 记账结果可与期初、期末的现金余额比较,以检 查记账的准确性。 家庭会计多采用现金基础。 信用卡缴款时才记支出。 成本价值与市场价值 成本 价值 账面损益 市场 价值 11 非现金资产的成本价值为其购买时的历史 成本。如以成本价值计价,则: 期末净值-期初净值=当期储蓄 可用此等式勾稽记账的准确性。 资产的市场价值为其在记账时点的最新市 场变现价值。如:股票、债券或基金按收 盘价计算市场价值。自用资产如房屋、汽 车或收*钒幢湎旨壑导扑闶谐〖壑怠 如以市场价值计价,则期末净值可以反映 家庭最新净财富。 1.3.9 借方与贷方 有借必有贷 借贷必相等 12 借贷分录案例 13 第二节 个人和家庭财务管理 家庭资产 现金和活期存款 定期存款 股票 债券 基金 保单 外汇 信托 房产(自用) 房产(投资) *鸺凹 其他 资产合计 家庭净资产(资产—负债) —编制家庭资产负债表 家庭负债 流动负债 信用卡透支 应付租金 应付保费 应付电话费 应付所得税 长期负债 房屋贷款 汽车贷款 其他贷款 负债合计 第二节 个人和家庭财务管理 —编制家庭资产负债表 家庭资产负债表的内容 ? 家庭资产 – 投资资产/生息资产(现金、存款、股票、投资住房、收*贰 – 自用资产/个人消费资产(家具、电器、自用住房、珠宝首饰……) ? 家庭负债 – 按期限分类: ? 流动负债(信用卡透支、应付租金) ? 长期负债(住房贷款、消费贷款) – 按用途分类: ? 投资负债 ? 消费负债 ? 家庭净资产 – 家庭净资产=家庭资产-家庭负债 第二节 个人和家庭财务管理 —编制家庭资产负债表 家庭资产负债表的编制方法 ? 各项资产负债的计价方式 – 历史价值:也即成本价格,按最初购买的价格计算 – 市场价值:按市场交易的公允价格计算,用于确定交易活 跃资产的价值 – 重置价值:在新条件下,重新购买这一资产的价格 ? 资产负债的编制依据 – 现金、存款、证券类资产、房地产、其他耐用消费品、保 单现金价值、负债余额 第二节 个人和家庭财务管理 —编制家庭现金流量表 二、家庭现金流量表 第二节 个人和家庭财务管理 收入项目 工薪收入 —编制家庭现金流量表 支出项目 消费支出 利息、股息、红利收入 财产租赁收入 财产转让收入 衣食住行 教育 文化娱乐 医疗 交际 债务利息偿付支出 保费支出 其它收入 其他支出 收入合计 支出合计 第二节 个人和家庭财务管理 —编制家庭现金流量表 家庭现金流量表的内容 ? 收入 – 工薪收入:人

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